企业成本费用核算的4大要点！
一：所得税预缴申报变化要点，预缴错误的合规调整
1、企业所得税申报要点：
1)预缴表营业收入-营业成本 不等于 利润总额
2)企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损
3)预缴可弥补以前年度亏损和本年度亏损
4)小微企业在企业所得税预缴时能享受税收优惠
5)小微企业在所得税预缴不需要备案就享受税收优惠
6)企业所得税预缴，未取得发票也可能在预缴前扣除
7)高新技术企业资格审核期间，也能按15%的税率预缴所得税。
8)即使年度企业所得税汇算清缴如实正确。季度预缴也不能随意设定。
2、季度预缴所得税比例控制要点
预缴70%的内部控制线。
需要采取合理的方式，达到现金流节约，避免退库的麻烦。
二：企业成本费用核算的整体特点
不得扣除的支出项目（法定）
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
2.企业所得税税款；
3.税收滞纳金；其他滞纳金可以
4.罚金、罚款和被没收财物的损失；指行政罚息罚款
5.税法规定以外的捐赠支出；有限额，通过两种途径去捐
6.赞助支出；为了业务宣传的赞助属于商业推广行为（业务宣传、品牌推广合同），绕开赞助的字眼
7.未经核定的准备金支出；税务遵循实际发生原则（变卖处置时），会计遵循的真实性、配比性和谨慎性原则。银行的准备金可抵
8.与取得收入无关的其他支出。（有关就扣除）
三、企业各项管理费用核算事项的合规调整
四、企业营销活动费用事项的税务处理合规调整
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标签：所得税,成本费用,要点,预缴,企业,核算 来源： https://blog.51cto.com/14180600/2369171
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