标签：26 5000 10000 公积 营业 zxb2022 15000 习题 抵消

（1）

购买日是2x21年12月31日，

理由：从该日起，甲公司能够控制乙公司的财务和经营决策；该项交易后续不存在实质性障碍。

商誉=10*10000-100000*80%=20000

 

相关会计分录：

借：长投 （10*10000-2000）98000

管理费用 400 

贷：股本 10000

资本公积——股本溢价88000

银行存款 400

 

（2）

在资产负债表日，把母公司的长期股权投资和子公司的所有者权益相抵消

借：股本80000

资本公积10000

盈余公积（2000+1500）3500

年末未分配利润（8000+15000-1500）21500

商誉20000

贷：长期股权投资（100000*80%+15000*80%）92000

少数股东权益（(100000+15000)*20%）23000

 

对投资收益抵消【把子公司的利润和母公司的收益相抵消：】   

借：年初未分配利润 8000

投资收益 12000【净利润】

少数股东损益 3000

贷：提取盈余公积 1500

年末未分配利润 215000

 

对A商品交易的抵消

借：营业收入 10000

贷：营业成本 10000

对A商品交易对应的应收账款和坏账准备的抵消

借：应收账款——坏账准备 1000

贷：信用减值损失 1000

 

借：应付账款 10000

贷：应收账款 10000

 

对B商品交易的抵消

借：营业收入 15000

贷：营业成本10000

固定资产——原价5000 

 

借：固定资产——累计折旧500

贷：管理费用500

 

借：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金15000

贷：销售商品、提供劳务收到的现金 15000

 

对C商品交易的抵消

借：营业收入 5000

贷：营业成本 3400

存货：1600

借：购买商品、接受劳务支付的现金 5000

贷：销售商品、提供劳务收到的现金 5000

 

逆流交易抵消少数股东损益

借：少数股东权益 （(0.2*8000+5000+5000/5)*20%=1520）1220

贷：少数股东损益 1220

（）

 

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