标签：试题 万元 2018 收取 2720T 下列 企业 货物 增值税
试卷代号：2727
税收基础 试题（开卷）
2019年1月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分）
1．下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是( )。
A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B．对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C．加工企业来料加工复出口的货物
D．出口的古旧图书
2．某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元一6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为( )，假设增值税税率为17%。
A. 323万元 B．350万元
C．395. 79万元 D．340万元
3．企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。
A.商业企业向供货方收取的返还收入
B．生产企业销售货物时收取的延期付款利息
C．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D．汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
4．从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本保障。
A.强制性 B．固定性
C．无偿性 D．规范性
5．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。
A.高尔夫球包 B．竹制筷子
C．护肤护发品 D．电动汽车
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分）
6．以下属于“营改增”交通运输服务的有( )。
A.索道运输 B．缆车运输
C．港口码头服务 D．光租业务
7. 2018年5月1日前下列各项中，适用11%低税率的是( )。
A.牡丹籽油
B．环氧大豆油
C．农用挖掘机
D．国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境 外图书
8．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中
C．从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款
9．下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。
A．银行销售金银的业务 B．邮政部门发行报刊
C电力公司向发电企业收取的过网费 D．代销货物收取的手续费
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“√”，错误的在题后括号里划“×”。每小题5分，共15分）
10.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管
税务机关分别核定销售额征税。( )
11．对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。 ( )
12.自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。( )
四、简答题（每题15分，共30分）
13. 一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点？
14．我国进行营业税改征增值税的意义是什么？
五、计算题（共20分）
15.某企业为居民企业，2018年度发生经营业务如下：
①取得产品销售收入4000万元；
②发生产品销售成本2600万元；
③发生销售费用770万元（其中，广告费650万元）、管理费用480万元（其中，业务招待费25万元）、财务费用60万元；
④销售税金160万元（含增值税120万元）；
⑤营业外收入80万，营业外支出50万（含通过公益性社会团体向贫困山区的捐款30万元，支付的税收滞纳金6万元）；
⑥计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。
请计算该企业2018年度实际应缴纳的企业所得税税额。
提示：
(1)根据已知条件找出或者计算出企业的会计利润。(10分)
(2)分析已知条件中是否有税务差异的项目，并逐项计算纳税调整金额。（10分）
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